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同为不交税的“零税率”与“免税”发票,怎样开具才算正确?

行业资讯 / 2022-05-23 00:03

本文摘要:今天一个在湖北的朋侪咨询我,他们公司是小规模纳税人企业,按划定今年可享受免征增值税税收优惠政策,现在向客户开具发票时,税率选择时应该标注“零税率” 还是标注“免税”?这个朋侪遇到的问题就是朋侪们在开具发票时容易把“零税率”与“免税”搞混淆的问题,这两个行为的效果都是不用交税,怎样开具才算正确的呢? 首先,大家要明确,免税是指有纳税义务,但不纳税,免征增值税,不需要计提销项税额。同时与免税收入对应的进项税额,不能抵扣,所有购进全部计入主营业务成本。

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今天一个在湖北的朋侪咨询我,他们公司是小规模纳税人企业,按划定今年可享受免征增值税税收优惠政策,现在向客户开具发票时,税率选择时应该标注“零税率” 还是标注“免税”?这个朋侪遇到的问题就是朋侪们在开具发票时容易把“零税率”与“免税”搞混淆的问题,这两个行为的效果都是不用交税,怎样开具才算正确的呢? 首先,大家要明确,免税是指有纳税义务,但不纳税,免征增值税,不需要计提销项税额。同时与免税收入对应的进项税额,不能抵扣,所有购进全部计入主营业务成本。增值税免税政策不限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为。好比今年国家对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税,就是一项税收优惠政策。

其次,享受免税政策的纳税人在开具增值税普通发票时,税率显示“免税”字样或用“***”号表现(不得开具增值税专用发票)。湖北省增值税小规模纳税人2020年在开具增值税普通发票时,就应该这样操作。再次, 零税率是增值税的一个法定税率,只能对实行增值税退(免)税措施的增值税零税率政策的纳税人,才可开具0%税率的增值税普通发票(不得开具增值税专用发票)。

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纳税人出口产物和服务,不仅可以免纳出口环节增值税,还可以退还以前各环节缴纳的增值税,纳税人的税负为零,这一税率只适用于跨境应税行为。最后,如果企业财政人员混淆“零税率”与“免税”的观点,误将“免税”业务按“零税率”开具发票,就会造成清卡失败,泛起税收风险预警。特别提醒,大家一定开票时一定要搞清哟!我是#AQ乐财税砖家# ,接待大家一定交流哟!。


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