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会计年底应知道的19年16条税务新政策,变化很大!

行业资讯 / 2022-04-22 00:03

本文摘要:一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人合计月销售额不凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元)的,免征增值税。二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人合计月销售额不凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元)的,免征增值税。二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和克制行业,且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人,根据税额的50%减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、海内车票可以抵扣增值税了 4月1日起,取得注明游客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可盘算抵扣增值税,无需认证!纳税人未取得增值税专用发票的,暂根据以下划定确定进项税额:1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;2.取得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为根据下列公式盘算进项税额:航空游客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3.取得注明游客身份信息的铁路车票的,为根据下列公式盘算的进项税额:铁路游客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票的,根据下列公式盘算进项税额:公路、水路等其他游客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部门申报表附列资料:一是废止原《增值税纳税申报表附列资料(五)》(以下简称《附列资料(五)》)。二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。

纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。七、购进不动产允许一次性抵扣了自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

此前根据上述划定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。八、增值税加计抵减政策来了自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重凌驾50%的纳税人。

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九、全面试行增值税期末留抵退税制度自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。(一)自2019年4月税款所属期起,一连六个月(按季纳税的,一连两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;(二)本通告所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

(三)纳税人当期允许退还的增量留抵税额,根据以下公式盘算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项组成比例×60%进项组成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控灵活车销售统一发票)、海关入口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。十、4月1日起增值税率降率了一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者入口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。二、纳税人购进农产物,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产物,根据10%的扣除率盘算进项税额。三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。

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十一、500万以下牢固资产允许一次性扣除企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单元价值不凌驾500万元的,允许一次性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除,不再分年度盘算折旧。十二、小微企业银行乞贷免征印花税2014年11月1日至2020年12月31日,金融机构与小型、微型企业签订乞贷条约免征印花税。

04十三、切合条件企业免征残保金自2017年4月1日起,将残疾人就业保障金免征规模,由自工商注册挂号之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征规模后,工商注册挂号未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按划定免征残疾人就业保障金。十四、切合条件一般纳税人仍可转小规模今年底之前,切合条件的一般纳税人仍可以继续选择转为小规模!前提是必须切合一定的条件才可以。条件:转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元的一般纳税人。

十五、小规模自开专票扩大至8个行业 将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模由住宿业,鉴证咨询业,修建业,工业,信息传输、,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,住民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具。

十六、部门先进制造业增值税期末留抵退税(财政部 税务总局通告2019年第84号)自2019年6月1日起,同时切合以下条件的部门先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.增量留抵税额大于零;2.纳税信用品级为A级或者B级;3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策;6.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额x进项组成比例。


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